Wenn du etwas kaufst, das du länger im Betrieb nutzt, kann es sich um eine Anlage handeln. Typische Beispiele sind Computer, Büromöbel, Maschinen, Kameras oder Fahrzeuge.
Solche Anschaffungen werden nicht immer vollständig im Jahr des Kaufs als Ausgabe berücksichtigt. Stattdessen werden sie oft über mehrere Jahre abgeschrieben. Das nennt man AfA, also Absetzung für Abnutzung.
Im Anlageverzeichnis erfasst du solche Gegenstände einmal sauber mit Anschaffungsdatum, Kosten, Nutzungsdauer, Abschreibungsmethode und weiteren Notizen. Die Werte können anschließend für AfA-Buchungen und Auswertungen berücksichtigt werden.
Was zählt als Anlage?
Eine Anlage ist ein Gegenstand, den du nicht nur kurzfristig verbrauchst, sondern länger für dein Unternehmen nutzt.
Ein Paket Druckerpapier ist normalerweise keine Anlage. Ein Laptop, ein Schreibtisch oder eine Kamera können dagegen Anlagevermögen sein, weil du sie über einen längeren Zeitraum verwendest.
Ob ein Kauf sofort als Ausgabe behandelt wird oder über mehrere Jahre abgeschrieben werden muss, hängt unter anderem vom Wert, vom Anschaffungsdatum und von der steuerlichen Einordnung ab.
Anlage erfassen
Eine neue Anlage legst du im Bereich Anlagen an. Du findest ihn in der Seitenleiste unter Betrieb → Anlagen. In der App heißt die Übersicht Anlageverzeichnis. Dort startest du mit Anlage hinzufügen. Die Erfassung läuft in vier Schritten: Anlage beschreiben, Buchung zuordnen, Beleg sichern und AfA vorbereiten.
Dort erfasst du die wichtigsten Angaben zum Kauf:
| Feld | Bedeutung |
|---|---|
| Bezeichnung | Name der Anlage, zum Beispiel „MacBook Pro 14“ |
| Anschaffungsdatum | Datum, an dem die Anlage angeschafft wurde |
| Anschaffungskosten netto | AfA-Basis: Erfasse die steuerlich maßgeblichen Anschaffungskosten. Abziehbare Vorsteuer gehört nicht dazu; nicht abziehbare Umsatzsteuer gehört grundsätzlich dazu. Bei Kleinunternehmern kann deshalb der Bruttobetrag maßgeblich sein. Prüfe bei einer aus einer Buchung übernommenen Anlage die vorbelegten Werte, damit Umsatzsteuer nicht doppelt berücksichtigt wird. Für die GWG-Wertgrenze gilt eine eigene Berechnung (§ 6 Abs. 2 EStG); kläre die Einordnung im Zweifel mit deiner Steuerberatung. |
| Nutzungsdauer | Zeitraum, über den die Anlage abgeschrieben wird |
| Abschreibungsmethode | zum Beispiel linear, degressiv, GWG oder Sammelposten |
| Restwert | Wert, der am Ende der Nutzungsdauer verbleiben soll |
| Verknüpfte Buchung | entsteht, wenn du die Anlage in der Buchungsliste im Drei-Punkte-Menü einer Ausgabe über Als Anlage erfassen startest. Eine Anlage lässt sich auch ohne Buchung speichern. |
| Notizen | zusätzliche interne Hinweise zur Anlage |
Wenn taxtello Hinweise zur Nutzungsdauer anzeigt, prüfe sie bitte trotzdem. Diese Hinweise sind eine Plausibilitätsstütze und keine verbindliche steuerliche Entscheidung.
Mehr zum Erfassen normaler Ausgaben findest du im Artikel Buchungen erfassen.
Abschreibungsmethoden verstehen
Welche Methode passt, hängt vom Wirtschaftsgut, vom Anschaffungswert und vom Anschaffungsjahr ab.
Die lineare Abschreibung ist der klassische Fall: Die Anschaffungskosten werden gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt.
Die degressive Abschreibung kann in bestimmten Zeiträumen oder für bestimmte Anschaffungen zulässig sein. Sie führt am Anfang zu höheren Abschreibungsbeträgen und später zu niedrigeren Beträgen.
Geringwertige Wirtschaftsgüter, kurz GWG, können unter bestimmten Voraussetzungen sofort abgeschrieben werden. Für manche Anschaffungen kommt außerdem ein Sammelposten infrage, bei dem mehrere Wirtschaftsgüter gemeinsam abgeschrieben werden.
Diese Regeln ändern sich teilweise je nach Jahr und steuerlicher Situation. Verlasse dich deshalb nicht blind auf eine Methode, wenn du unsicher bist. Kläre Zweifelsfälle mit deinem Steuerberater oder deiner Steuerberaterin.
AfA-Buchungen erzeugen
Sobald eine Anlage erfasst ist, kann taxtello für das ausgewählte Geschäftsjahr eine AfA-Buchung vorbereiten oder erzeugen.
Du kannst einzelne Anlagen buchen oder AfA-Buchungen für mehrere aktive Anlagen anstoßen. Wenn für eine Anlage im ausgewählten Jahr keine Abschreibung anfällt, überspringt taxtello sie.
Bei unterjähriger Anschaffung oder Veräußerung berücksichtigt taxtello den Zeitraum nicht so, als wäre die Anlage das ganze Jahr unverändert vorhanden. Prüfe die Beträge trotzdem, bevor du sie für Auswertungen oder den Export verwendest.
Anlageverzeichnis und Details
Im Anlageverzeichnis siehst du deine erfassten Anlagen mit den wichtigsten Angaben. Dazu gehören zum Beispiel Bezeichnung, Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten, AfA für das ausgewählte Jahr, Methode und Status.
In der Detailansicht findest du weitere Stammdaten, Notizen und den AfA-Verlauf. Dadurch kannst du nachvollziehen, wie sich eine Anlage über die Zeit entwickelt.
Wenn du Daten weitergeben oder sichern möchtest, findest du die allgemeinen Möglichkeiten im Artikel Export und Steuerberater-Paket.
Veräußerung und Abgang
Wenn du eine Anlage verkaufst oder nicht mehr nutzt, kannst du sie in taxtello als veräußert markieren.
Dabei erfasst du das Veräußerungsdatum und bei Bedarf den Verkaufserlös. taxtello kann daraus Buchungen für den Abgang und einen möglichen Verkaufserlös erzeugen.
Die steuerliche Behandlung eines Abgangs kann je nach Anlage, Restwert, Verkaufspreis, Umsatzsteuer und Nutzungsart unterschiedlich sein. Prüfe deshalb besonders sorgfältig, ob die Eingaben zu deinem Fall passen.
Wenn du unsicher bist, wie der Abgang steuerlich zu behandeln ist, kläre den Fall mit deiner Steuerberatung.
Fahrzeuge als Anlage
Ein Fahrzeug kann im Anlageverzeichnis stehen, wenn es zu deinem Betriebsvermögen gehört.
Das ist etwas anderes als die Erfassung einzelner Fahrten mit Kilometerpauschale. Die Fahrtenfunktion dokumentiert einzelne geschäftliche Fahrten. Die Anlagenverwaltung betrifft dagegen das Fahrzeug selbst als Wirtschaftsgut. Mehr dazu findest du im Artikel Fahrten und Kilometerpauschale.
Bei Leasing, Mietfahrzeugen, gemischter Nutzung oder Firmenwagen solltest du vor der Erfassung steuerlich klären, welche Behandlung für deinen Fall passt.
Tipp: Lege Anlagen möglichst direkt beim Kauf an. Dann hast du Anschaffungsdatum, Kosten und Einordnung noch frisch vor dir und musst am Jahresende nicht mühsam alte Rechnungen zusammensuchen.